Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?

Подробности

Опубликовано 27.06.2025 10:25

Льготы по НДФЛ

Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

Освобождение доходов от налогообложения
От обложения НДФЛ освобождены следующие доходы инвалидов:
1)суммы однократной в течение года компенсации стоимости путевок (за исключением туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ за счет бюджетных средств, а также средств некоммерческих ор-ганизаций, деятельность которых связана, например, с социальной поддержкой и защитой инвалидов (ст. 216, п. 9 ст. 217 НК РФ);
2)оплата оказанных инвалидам медицинских услуг, в частности, за счет средств общественных организаций инвалидов (далее - ООИ) и некоммерческих организаций, деятельность которых связана с оказанием содействия охране здо-ровья граждан (п. 10 ст. 217 НК РФ);
3)призы, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на спортивных соревнованиях (в частности, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх) от официальных организаторов или за счет бюджетных средств (п. 20 ст. 217 НК РФ);
4)доходы спортсменов-инвалидов, не принимавших участия в Паралим-пийских играх, за призовые места на открытых всероссийских спортивных со-ревнованиях, полученные от официальных организаторов или за счет бюджетных средств не позднее следующего года после проведения указанных соревнований (п. 20.3 ст. 217 НК РФ);
5)плата за необходимые технические средства для профилактики инвалид-ности и реабилитации, а также за приобретение и содержание собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ);
6)возмещение стоимости или оплата лекарств, назначенных инвалидам ле-чащим врачом, в сумме не более 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, абз. 5 п. 28 ст. 217 НК РФ);
7)суммы материальной помощи (не более 4 000 руб. за год), оказанной ООИ (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ);
8)стоимость подарков и суммы материальной помощи, полученные инва-лидами ВОВ и вдовами умерших инвалидов ВОВ (п. 33 ст. 217 НК РФ);
9)доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогопла-тельщиками в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ве-теранах", Законом Российской Федерации от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Ге-роев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров орде-на Славы", Федеральным законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ "О предоставлении со-циальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы" (п. 69 ст. 217 НК РФ);
10)доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации, полученные в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиаци-онному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском поли-гоне", Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вслед-ствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (п. 76 ст. 217 НК РФ);
11)доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные в соответ-ствии с Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите ин-валидов в Российской Федерации" (п. 78 ст. 217 НК РФ).

1.2. Стандартные налоговые вычеты
Отдельные категории инвалидов - налоговых резидентов РФ имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отноше-нии доходов, облагаемых НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 218 НК РФ). По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих под-ряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Право на стандартный вычет предоставлено, в частности, следующим ка-тегориям инвалидов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1)лицам, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастро-фы;
2)инвалидам ВОВ;
3)инвалидам I, II и III группы из числа военнослужащих, инвалидность ко-торых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при ис-полнении военной службы;
4)инвалидам с детства, а также инвалидам I и II группы.
Для первых трех категорий размер вычета составляет 3 000 руб., для чет-вертой - 500 руб. ежемесячно.
При наличии у инвалида права на стандартные вычеты по нескольким ос-нованиям он может получать только один вычет - максимальный по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Помощник межрайонного прокурора Д.И. Мовчан